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IVA, Procedimiento Fiscal, Ganancias, Monotributo, Etc.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

 

    A – Generalidades

 

        1-      Características del gravamen. Ventajas y desventajas. – Un impuesto por etapas

 

 

   

   B – Objeto

 

        1 – Venta de cosas muebles. Concepto legal de ventas.

        2 -  Obras sobre inmuebles de terceros. Obras sobre inmuebles propios. Elaboración de cosas muebles por encargo de terceros.

        3-   Imposición de los servicios.

        4-   Importación de bienes y servicios.

 

   

    C – Sujetos del Impuesto

 

        1-      Los Sujetos Pasivos según la ley de IVA.

        2-      Habitualidad en la venta de cosas muebles – actos de comercio accidental

        3-      Sujetos que realizan en nombre propio pero por cuenta de terceros, ventas o compras

        4-      Importadores de bienes y servicios

        5-      Empresas constructoras

        6-      Otros entes individuales y colectivos

 

   

    D – Nacimiento del Hecho Imponible

 

        1-  El nacimiento del hecho imponible en la venta de cosas muebles. Casos particulares

        2 – El nacimiento del hecho imponible en las locaciones y prestaciones de obras y servicios. Casos particulares.

        3 – El nacimiento del hecho imponible en la importación de bienes y servicios.

 

    E – Exenciones

 

        1- Exención  Concepto, diferencia entre no gravado, exento y exclusión de objeto

        2- Exenciones Objetivas.

        3- Exenciones Subjetivas. Su tratamiento en el impuesto.

        4- Análisis particular de las distintas exenciones previstas en la ley

 

    F – Base Imponible

 

        1- Base imponible. Precio Neto. Definición.

        2- Conceptos integrantes de la base imponible

        3- Conceptos que no integran la base imponible

        4- Tratamiento de los intereses y actualizaciones

        5- Base imponible en importaciones

 

    G -  Debito  Fiscal

 

 

 

        1- Débito Fiscal. Concepto.

        2- Devoluciones, descuentos, quitas y bonificaciones.

 

    H-    Crédito Fiscal

 

        1- Crédito Fiscal. Concepto.

        2- Devoluciones. Quitas y Rescisiones.

        3- Condiciones para su cómputo.

        4- Conceptos  no considerados vinculados a operaciones gravadas

        5- Créditos fiscales destinados a operaciones gravadas, exentas y no gravadas. Prorrateo

        6- Cómputos del crédito fiscal cuando se deroguen o establezcan excepciones  o nuevos actos gravados

 

    I-  Saldos a Favor

 

        1- Saldo a favor técnico

        2- Saldo a favor de libre disponibilidad

 

   

    J-Liquidación del Impuesto. Alícuotas.

 

        1- Periodo fiscal de liquidación – Casos especiales – DD.JJ.

        2- Alícuota General. Alícuotas diferenciales.

 

    K -   Regimenes Especiales de Ingreso

 

        1- Regímenes de retenciones

        2- Régimen de percepción

 

    L-     Inscripción en el IVA

 

        1- Efectos y obligaciones que derivan de la inscripción en el IVA.

        2-Distintos tipos de Operaciones

 

 

BIBLIOGRAFÍA ESPECÍFICA

 

 

·      Impuesto al Valor Agregado. Humberto P. Diez. Editorial Errepar. 1997

·      IVA Análisis Integral. Marchevsky Ediciones Macchi – Ultima Edición

·      IVA. Análisis Económico, Técnico y Jurídico. Ricardo Fenochietto. Ed. La Ley – Mayo 2001.

·      Impuestos Comentados – Tomo II. Errepar S.A.

 

A continuacion se ponen a disposicion, powerpoints desarrollados por la catedra con el objeto de hacer mas didactico los temas tratados. Por ultimo, se colocaron algunos fallos y dictamenes referentes al tema, los mismos son de lectura obligatoria.-

 

 

 

B – IVA OBJETO

 

 

 

 

 

C – IVA SUJETO

 

 

 

 

 

D – NACIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE

 

 

 

 

 

E – EXENCIONES

 

 

 

 

 

F – BASE IMPONIBLE

 

 

 

 

 

 

G – DEBITO FISCAL

 

 

 

 

 

H – CREDITO FISCAL

 

 

 

 

 

I – SALDOS A FAVOR

 

 

 

 

 

J – ALICUOTAS

 

 

 

 JURISPRUDENCIA DE LECTURA OBLIGATORIA

 

Medicamentos provistos a pacientes internados en sanatorios (Dictamen 46/2001-DAT)

Unicidad o divisibilidad del hecho imponible – inconstitucionalidad del decreto reglamentario (CHRYSE S.A.)

Educacion, Educacion Privada, Enseñanza particular. EXENCION IMPOSITIVA IVA – (INVERNIZZI y otro C. DGI)

Opticos (Roberto e Ivon LENCIONI SC)

Quitas en el marco de procesos concursales (Dictamen 48/2006-PTN).

Arbitrariedad. Hecho imponible IVA. Prestacion de servicios. Procedencia del recurso. Recurso extraordinario. Sentencia

 

 

 

Written by catedraimpositiva

11 enero 2009 at 12:26 pm

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